超常力度“减税降费”激发市场主体活力

  ■这是一场刀刃向内的改革,减税降费一方面精简政府支出,提高政府效能,一方面使企业等经济主体轻装上阵,对物质资本可以进行中长期投资决策,加大对研发的投入力度,持续对人力资源进行投资,个人可以加强自我教育投资,这些都有利于夯实经济中长期增长的根基。

  今年的《政府工作报告》提出实施更大力度的减税降费,引起各方关注。实际上,作为应对周期性问题的重要选项和推动供给侧结构性改革的关键抓手,近年来减税降费热度一直不减。回顾2018年《政府工作报告》提出的改革目标以及一年来的落实与实践情况,减税降费成效显现,财税改革力度加大,财政政策落实快速得力,有力推动了我国经济持续健康发展。

  减税降费促进经济运行在合理区间

  2018年我国国内生产总值增长6.6%,经济总量突破90万亿元,居民消费价格、城镇就业、国际收支平衡等指标保持基本稳定,经济结构不断优化,改革开放取得新突破,三大攻坚战开局良好,人民生活持续改善,全年经济社会发展主要目标任务顺利完成,决胜全面建成小康社会取得新的重大进展,经济高质量发展迈出新步伐。

  在成绩面前,我们也必须清醒地认识到,当前中国经济面临周期性问题与结构性问题叠加的复杂形势。从周期性因素来看,国际贸易增长步伐放缓,世界经济增长动能减弱;从结构性因素来看,国际经济格局发生重大变化,国内经济新旧动能转换还在爬坡过坎。云计算、大数据、5G、人工智能等新一代信息通信技术飞速发展,深刻影响国际分工以及世界经济格局的变化。经济全球化进入到新的阶段,也迎来新的挑战,全球经济治理体系面临变革需要。

  从国内经济环境来看,尽管一段时期以来,中国经济下行压力加大,但今年以来,通过进一步创新和完善宏观调控,中国经济保持平稳运行并出现了一些积极变化,顶住了经济下行压力。要将经济平稳运行的势头保持下去,实现稳中求进、稳中向好,还需要继续发挥好宏观政策逆周期调节作用,进一步激发市场主体活力,不断增强经济发展内生动力。在这其中,更大力度的减税降费正当其时。

  减税降费助力降低企业负担

  刚刚过去的2018年是决胜全面建成小康社会、实施“十三五”规划的承上启下之年。为深化结构调整,中央推动下调增值税税率,17%和11%两档增值税税率分别下调一个百分点,扩大享受税收优惠小微企业范围,全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元,有效激发市场主体的内生动能。

  近几年平均每年给企业减税降费1万亿元。为促进创新发展,专门出台鼓励研发创新等税收政策,提高企业新购入仪器设备的税前扣除上限。继续深化开放,下调部分商品进口关税,关税总水平由9.8%降至7.5%。进一步优化财政支出结构,盘活财政存量资金,全力保障重点领域支出。

  同时,减税降费带动了财税体制改革向纵深推进,预算绩效管理改革全面启动,2018年9月25日,《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》公布,要求加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。此外,减税降费使积极的财政政策更有力度,2018年财政赤字2.38万亿元,其中中央财政赤字1.55万亿元,地方财政赤字8300亿元,赤字率2.6%,比2017年预算低0.4个百分点;全年财政支出达到22万亿元,中央对地方一般性转移支付增长10.9%,增强地方特别是中西部地区财力。不唯于此,企业非税负担也不断降低。全面清理规范行政事业性收费,降低电网环节收费和输配电价格,降低过路过桥费用,加大力度清理中介服务收费,多管齐下,为市场主体减轻非税负担3000多亿元,有助于激发市场主体活力。

  减税降费是公平普惠的改革举措

  减税降费成为应对周期性与结构性问题叠加的重要抓手、有效举措。加大对企业和消费者的减税让利,无疑将让利于企业,让利于民,并将刺激投资和消费,有效扩大总需求。加之政府支出保持了一定的力度,预算扩张效果凸显,可以有力应对周期性经济下行压力。应对结构性问题,除需要破除影响经济健康持续发展的体制性障碍,也需要进一步激发市场主体活力。这是一场刀刃向内的改革,减税降费一方面精简政府支出,提高政府效能,一方面使企业等经济主体轻装上阵,对物质资本可以进行中长期投资决策,加大对研发的投入力度,持续对人力资源进行投资,个人可以加强自我教育投资,这些都有利于夯实经济中长期增长的根基。

  基于当前形势,结构性改革势必不能放松,周期性措施亟须精准有力。《政府工作报告》对此做出了有力回应。报告提出实施更大规模的减税,普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革,将制造业等现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;虽然保持6%一档的税率不变,但是通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增。继续落实小微企业普惠性减税政策。正如《政府工作报告》所指出,这次减税是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措,是完善税制、优化收入分配格局的重要改革,是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。

  为配合大规模减税,促使积极的财政政策提质增效,《政府工作报告》提出,2019年赤字率拟按2.8%安排,比2018年预算高0.2个百分点;财政赤字2.76万亿元,其中中央财政赤字1.83万亿元,地方财政赤字9300亿元。2019年财政支出超过23万亿元,增长6.5%。中央对地方均衡性转移支付增长10.9%。针对县域财力薄弱问题,《政府工作报告》提出改革完善县级基本财力保障机制,缓解困难地区财政运转压力;还提出,2019年拟安排地方政府专项债券2.15 万亿元,比2018年增加8000 亿元,以为重点项目建设提供支持。

  针对中小企业反映强烈的社保缴费负担问题,《政府工作报告》提出明显降低企业社保缴费负担。下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可从目前的20%降至16%。在征管方面,提出稳定现行征缴方式,各地不得采取增加小微企业实际缴费负担以及自行对历史欠费进行集中清缴。继续阶段性降低失业和工伤保险费率政策。一方面大力降低企业特别是小微企业社保缴费负担,一方面加快养老保险省级统筹改革,提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例、划转部分国有资本充实社保基金。力求实现既要减轻企业缴费负担,又要保障职工社保待遇的高难度政策平衡。抓落地,促实效,为政策贯彻落实提供坚强保障是本次减税降费政策的突出特点。为确保财政可持续,中央财政压减一般性支出5%以上、“三公”经费3%左右,增加特定国有金融机构和央企上缴利润;要求地方政府也要主动挖潜,大力优化支出结构,多渠道盘活各类资金和资产。

  2019年是新中国成立70周年,是全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标的关键之年,《政府工作报告》为我们勾画了这一年的建设蓝图。可以预期,超常力度的减税降费政策能够显著增强市场主体活力,并为经济运行保持在合理区间、推动经济高质量发展发挥重要作用。

  作者:段炳德(国务院发展研究中心研究员)

责任编辑:邓丽

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