积极构建税收现代化新格局

  近日,省委办公厅、省政府办公厅正式印发《海南省进一步深化税收征管改革实施方案》(以下简称《实施方案》),围绕“税务执法更精确”“税费服务更精细”“税务监管更精准”“税收共治更精诚”,提出了一系列针对性强、含金量高的措施,海南税务系统应结合自贸港税制改革要求和自身特色,推进各项举措取得成效。

  税制改革和税收征管改革是推进税收现代化的核心内容,相伴相随、相互衔接、相互促进。党的十八大以来,按照《深化财税体制改革总体方案》统一部署,各项税制改革稳步推进。从在全国范围全面推行“营改增”,到综合与分类相结合的个人所得税改革,以及环保税开征等,税制改革在保持税收制度总体框架稳定的基础上,在关键领域取得了重要突破。税收法定全面提速,税制结构不断优化,减税降费持续推进。税收服务经济社会发展的作用不断彰显,推动了经济结构的调整和优化,增强了收入分配调节功能,进一步强化了税收在引导消费和保护生态环境等方面的调控作用。尤其是通过减税降费有效对冲疫情影响,有力支持了实体经济稳定发展。税制改革的深入,带来了管理对象、管理环节、管理方式的重大转变,推动税收征管在管理理念、管理方式手段上的转变和税收征管模式的重大变革。借助当前大数据、云计算、人工智能等前沿技术,税收征管数字化转型和智能化升级的步伐不断加快。

  “十四五”规划纲要提出,“深化税收征管制度改革,建设智慧税务,推动税收征管现代化。”税收是国家治理体系的重要组成部分,税收现代化是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要体现,税收征管是税收工作的永恒主题。今年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》),着力于解决当前税收工作中存在的突出问题和深层次矛盾,在执法、服务、监管的理念、方式和手段等方面全方位创新变革,推进构建与贯彻新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展相适应的税收征管制度。《意见》明确了“十四五”时期税收改革发展的指导思想、基本原则、目标任务和工作要求,各项改革工作任务的有效落地实施,必将推动我国税收征管加快实现现代化,进一步提升税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

  2021年是“十四五”开局之年,也是海南全面深化改革开放、加快建设自贸港的关键之年。按照《海南自由贸易港建设总体方案》“零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段”的原则,海南在加快建设自贸港过程中,势必要对标国际高水平自贸港,围绕打造国际一流营商环境,实施有别于当前国内税制的特殊税制安排。作为国内国际双循环的重要交汇点,海南自贸港将面对更多国际化的市场主体和适应国际经贸规则的市场行为,在国内外都没有可以直接复制借鉴的经验。自贸港特殊税制建设,既要做好与国内税制的衔接,又要适应国际贸易和投资自由化便利化的要求。不同的税制安排,不可避免会带来税收征管体制机制的重大转变。随着海南自贸港新经济、新业态的不断发展和市场主体的激增,传统的税收征管模式面临巨大挑战。对此,海南应把握自贸港建设机遇,提前谋划建设与自贸港特殊税制相适应的税收征管服务体系,充分考虑与国内税制的衔接以及与国际税制的接轨,做好顶层设计和分步骤实施工作计划安排。《实施方案》的出台和施行,无疑为海南全面提升税收治理水平,更好服务自贸港建设提供了有力支撑。

  《实施方案》全面承接中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《意见》,结合海南省情实际,围绕全面推进税收征管数字化升级和智能化改造、进一步优化税务执法方式、提供高效智能税费服务、精准有效实施税务监管、深化拓展税收共治格局、强化税务组织保障等6个方面27项主要任务,深入推进税务领域“放管服”改革,完善税务监管体系,更好服务市场主体发展。

  方案出台只是完成了第一步,关键还在于贯彻落实。个人认为,应紧密结合海南自贸港税收制度改革进程,对标国际先进税收征管服务体系,围绕实质性运营规则、自贸港封关运作、销售税开征等,把制度集成创新摆在更加突出的位置,践行“有事必应”“无事不扰”的理念,进一步加大税收征管服务制度创新力度,探索逐步建立促进生产要素充分流动的具有竞争力的自贸港税收制度,逐步构建适应数字经济、适应自贸港特殊税制安排的税收征管服务体系。尤其要关注以下三点:一是全岛封关运作后,要准确把握“一线放开、二线管住”,做好自贸港销售税与内地增值税的衔接,落实好“简税制”条件下的税收监管和风险防控措施;二是要对标国际先进自贸港税收营商环境以及世界银行发布的营商环境指标,进一步深化“无税不申报”“发票白名单”“16个税(费)种一表集成申报”等制度创新,优化和完善电子税务局功能,大幅度提升自贸港税收营商环境水平;三是要结合海南省直管市县的特殊行政体制,统筹优化全省税收征管资源配置,通过统一标准、重组流程、集约处理,试行业务集中办理,推行“以数治税”精准监管,进一步提升管理效能。

  《实施方案》的出台,吹响了海南自贸港税收征管改革的号角,相信在新阶段税收改革、发展中,海南税务部门将在数字化升级和智能化改造、智慧税务建设、税收治理能力、税务监管、税收共治等方面开启新篇章,构建税收现代化新格局。

  (作者为海南大学管理学院教授)

原标题:积极构建税收现代化新格局

责任编辑:符金花
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